其他货币资金是指企业拥有的除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金核算的内容一般包括：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金等。

涵义

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。

（1)外埠存款是指企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；

(2)银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

(3) 银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

(4)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

(5)信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

会计处理

本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记银行存款科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金、存出投资款、外埠存款等进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。