应交增值税未交增值税是核算一般纳税人月度终了从应交增值税或预交增值税明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

应交税费应交增值税账务处理：

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税--进项税额），按应计入采购成本的金额，借记材料采购，在途物资或原材料，库存商品等科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记应收账款、应收票据、银行存款等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税--销项税额），按实现的营业收入，贷记主营业务收入、其他业务收入科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行免、抵、退的企业，按应收的出口退税额，借记其他应收款科目，贷记本科目（应交增值税--出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税--已交税金），贷记银行存款科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税--转出未交增值税），贷记：应交税费--未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费--未交增值税，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记材料采购、在途物资等科目，贷记银行存款等科目。