受托daili资产是指民间非营利组织因从事受托daili交易而从委托方取得的资产。在受托daili交易过程中，民间非营利组织通常只是从委托方收到受托资产，并按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或者个人，或者按照有关规定将资产转交给指定的其他组织或者个人，民间非营利组织本身并不拥有受托资产的所有权和使用权，它只是在交易过程中起中介作用。

依照民间非营利组织接受捐赠资产的确认和计量原则，当民间非营利组织在确认一项受托daili资产时，应同时确认一项受托daili负债。

民间非营利组织应设置受托daili资产科目，核算民间非营利组织接受委托方委托从事委托daili业务而收到的资产。该科目属于资产类科目，其借方登记受托daili资产的增加，贷方登记受托daili资产的减少。

其期末借方余额反映民间非营利组织期末尚未转出的受托daili资产价值。民间非营利组织应当设置受托daili资产登记簿，并根据具体情况设置明细账，进行明细核算。

民间非营利组织收到受托daili资产时，.按照应确认的入账金额，借记受托daili资产科目，贷记受托daili负债科目；转赠或者转出受托daili资产，按照转出受托daili资产的账面余额，借记受托daili负债科目，贷记受托daili资产科目。

民间非营利组织收到的受托daili资产如果为现金、银行存款或其他货币资金，可以不通过受托daili资产科目核算，而在现金、银行存款、其他货币资金科目下设置受托daili资产明细科目进行核算。

即在取得这些受托daili资产时，借记现金--受托daili资产、银行存款--受托daili资产、其他货币资金--受托daili资产科目，贷记受托daili负债科目；在转赠或者转出受托daili资产时，借记受托daili负债科目，贷记现金--受托daili资产、银行存款--受托daili资产、其他货币资金--受托daili资产科目。