按照会计制度规定，不论是否发放，每月要计提工资。计提时，

借：管理费用等相关科目，

贷：应付职工薪酬。

发放时，

借：应付职工薪酬，

贷：现金。

计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保（个人）

贷：其他应付款--公积金（个人）

贷：库存现金

交纳社保时：

借：管理费用--社保（公司承担）

借：管理费用--公积金（公司）

借：其他应付款--社保（个人）

借：其他应付款--公积金（个人））

贷：银行存款

按照记账凭证登帐。

上月底应计提工资，本月发放时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款或现金

应交税费--应交个人所得税

其他应付款--社保费（如有买，个人承担的这部份）

扩展资料：

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记应付职工薪酬--工资科目，贷记银行存款、库存现金等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记应付职工薪酬科目，贷记银行存款、库存现金、其他应收款、应交税费--应交个人所得税等科目。

企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时。

借记应付职工薪酬--职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)科目，贷记银行存款、库存现金等科目。

企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记应付职工薪酬--非货币性福利科目，贷记主营业务收入科目，同时结转相关成本。

涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记应付职工薪酬--非货币性福利科目，贷记银行存款等科目。