社保包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险5类，个人部分的社保需要计提。社会保险没办理之前不能计提，五险一金计提比例因各地政策不同有一定的区别，企业应按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入管理费用。

1、计提分录

借：管理费用--工资

销售费用--工资

生产成本--人工费

制造费用--人工费

在建工程--工资等

贷：应付职工薪酬--工资

2、发放工资会计分录

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--代扣个人五险一金

应交税费-代扣个人所得税

银行存款

3、缴纳社保会计分录

借：应付职工薪酬--五险一金明细科目(单位承担部分)

其他应付款--代保个人五险一金(个人承担部分)

贷：银行存款

社保退回相关会计分录

借：管理费用-单位社保费借方红字

贷：应付职工薪酬-单位社保费贷方红字

借：应付职工薪酬-单位社保费借方红字

借：银行存款借方蓝字

有的单位直接写

借：银行存款

贷：其他收益

社保和五险一金有何区别

1、概念的区别

社保是社会保险的简称，包括养老保险、生育保险、工伤保险、医疗保险、失业保险。五险一金是包括养老保险、生育保险、工伤保险、医疗保险、失业保险+住房公积金。

2、范围不同

社保只包括养老保险、生育保险等5个险种，但五险一金还包含了住房公积金，也就是五险一金是包含社保的。