个税和社保个人部分是需要计提的，但是并不单独计提，在计提工资总额的时候就包含个人部分的个税和五险一金的。计提工资的时，借记管理费用-工资，也就是说在管理费用-工资金额里是包含个税和社保个人部分的金额的。

相关会计分录

1.计提当月工资:

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

2.计提当月奖金：

借：管理费用-奖金

贷：应付职工薪酬-工资

3.计提当月通讯补贴：

借：管理费用-通讯补贴

贷：应付职工薪酬-通讯补贴

4.计提当月五险（公司承担部分）：

借：管理费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保

5.计提当月公积金（公司承担部分）：

借：管理费用-住房公积金

贷：应付职工薪酬-住房公积金

6.缴纳社保：

借：应付职工薪酬-社保

其他应付款-社保

贷：银行存款

7.缴纳公积金：

借：应付职工薪酬-公积金

其他应付款-公积金

贷：银行存款

8.支付社保：

借：应付职工薪酬-社保

其他应付款-社保

货：银行存款

9.支付住房公积金：

借：应付职工薪酬-住房公积金

其他应付款-住房公积金

货：银行存款

10.支付工资：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-社保

其他应付款-公积金

应交税费-个人所得税

银行存款

11.支付个人所得税：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

12.支付员工福利费：

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬-福利费

借：应付职工薪酬-福利费

贷：银行存款

13.支付职工教育经费：

借：管理费用-职工教育经费

贷：应付职工薪酬-职工教育经费

借：应付职工薪酬-职工教育经费

贷：银行存款。