针对费用发票未到的账务处理问题，可以先做暂估入账处理，借管理费用、销售费用等，贷银行存款或应付账款等。待发票到达后，再用红字冲销之前的暂估入账，按照发票金额重新入账。如果是跨年情况，需使用企业会计准则中的以前年度损益调整科目。整体操作需严格遵守财务准则，确保账务处理的准确性和合规性。

费用发票未到时的账务处理

对于未到的费用发票，我们需按照以下步骤进行账务处理：

初步记录账务

借：管理费用或销售费用（根据具体费用类型进行记录）。

贷：银行存款或应付账款（表示相关费用的支付情况）。

二、发票未到时的特殊处理

待发票实际到达后，我们进行冲销处理：

借：管理费用或销售费用（以红字表示冲销）。（企业会计准则跨年使用以前年度损益调整）

贷：银行存款或应付账款（以红字进行对应冲销）。

三、按发票重新入账

按照发票的实际内容，进行正确的账务录入：

借：相关费用科目。

贷：银行存款或应付账款等。

在进行上述处理时，务必确保每笔账务的准确性和合规性。保持原文的表述意图不变，同时注重账务处理的规范性，确保企业的财务记录清晰、真实。