进货没有发票时，可暂估入账处理，借原材料或库存商品（不含可抵扣进项税额），贷应付账款-暂估应付账款。收到发票后按实际金额入账，并计算应交增值税进项税额。若后期无法取得发票，需用红字冲销暂估应付账款和原材料/库存商品。若已领用无发票商品，企业所得税前不能扣除，需纳税调增。处理时需遵循会计准则和税法规定。

进货无发票处理流程详解

在进货过程中，若未能取得发票，可以采用暂估入账的方式进行初步处理。具体步骤如下：

暂估入账处理

1. 进货无发票时：

借： 原材料、库存商品（不含可抵扣进项税额）。

贷： 应付账款-暂估应付账款。

2. 收到发票时：

借： 应付账款-暂估应付账款。

借： 应交税费-应交增值税-进项税额。

贷： 应付账款。

后期处理

若后期无法取得发票，则进行如下操作：

借： 原材料、库存商品（借方红字）。

贷： 应付账款-暂估应付账款（贷方红字）。

特别注意

若已领用的货物没有发票，这部分支出不能在企业所得税前扣除。在汇算清缴时，需进行纳税调增。

为了更好地组织信息，以下为各段落的小标题：

暂估入账处理流程

具体步骤

后期处理与特别注意

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