税务罚款计入企业的营业外支出会计科目。具体会计处理为借：营业外支出，贷：银行存款。因违规被行政机关处罚的罚款不允许在企业所得税前扣除，依据《中华人民共和国企业所得税法》。

税务罚款的会计处理及所得税扣除规定解析

企业在经营过程中，若涉及税务违规被税务机关处以罚款，其会计处理方式为：借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”。这一分录反映了企业因违规行为所支出的罚款费用。

关于因违规被行政机关处罚的罚款，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，这类罚款被称为行政性罚款，不允许在企业所得税前扣除。具体地说，企业在计算应纳税所得额时，不得将罚金、罚款和被没收财物的损失列入扣除项目。

这一规定旨在确保企业对其违法行为承担相应责任。营业外支出中的罚款支出是企业非正常经营活动的损失，不被视为可抵扣的支出。

会计分录格式依然保持原文的“借贷”形式，清晰明了。在此不再赘述具体分录格式。

重要提示：

1. 税务罚款计入“营业外支出”。

2. 行政性罚款不得在企业所得税前扣除。

3. 遵循《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定。