收到退回货款时，应做借银行存款等账户，贷预付账款或应付账款。若涉及发票红冲，需处理库存商品、原材料等账户，以及应交税费-应交增值税-进项税。若已结转成本，还需调整主营业务成本或其他业务成本。针对不同情况，可能涉及以前年度损益调整。总之，要根据具体情况做账，确保账目清晰。

收到退回货款应如何正确做账

当收到对方的货款退回时，会计做账需精确处理。具体操作如下：

1. 货款退回时的基本做账方式

借：银行存款或其他相关科目

贷：预付账款或应付账款

当资金打入账户，根据实际退款情况，进行借贷双方科目的记录。

2. 涉及发票红冲时的做账方法

借：库存商品或原材料等（负数表示）

应交税费-应交增值税-进项税（红字表示）

对于小规模纳税人，不涉及进项税。此时，若已结转了成本，则：

借：主营业务成本或其他业务成本（红字，不跨年或小企业会计准则）

以前年度损益调整（红字，表示跨年）

贷：库存商品、原材料等（红字）

根据商品库存及成本变动，进行相应的账务调整。

注意事项：

严格遵守做账规则，确保账务准确性。

保持原文每句话的表述意思不变。

合理使用段落、小标题、加粗等格式以提高文章的可读性。

严格按照要求，不使用总结性、推测性的语句。

保持文章中的“借贷”分录格式，确保账务处理的规范性。

以上内容，旨在指导如何正确处理收到退回货款的账务问题，确保财务记录的准确性。