季度所得税的计提和缴纳过程中，企业需先计提所得税费用，并将之记入应交税费账户。在缴纳时，从银行存款中支付应交税费。对于小型微利企业，国家有相应的税收优惠政策。年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，根据不同时间段有不同的减免政策。这些优惠政策适用于查账征收和核定征收方式缴纳企业所得税的企业。

季度所得税计提和缴纳指南

所得税的计提

在每个季度结束时，企业需要计提所得税。计提时，会计分录如下：

借： 所得税费用

贷： 应交税费—应交企业所得税

二、所得税的缴纳

当企业需要缴纳所得税时，会计分录如下：

借： 应交税费—应交企业所得税

贷： 银行存款

三、小微企业所得税优惠政策

为鼓励小微企业的发展，国家实施了一系列所得税优惠政策。对于小型微利企业，有以下优惠：

1. 年应纳税所得额不超过100万元的部分：

自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额。

按20%的税率缴纳企业所得税。

2. 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：

自2019年1月1日至2021年12月31日，减按50%计入应纳税所得额。

按20%的税率缴纳企业所得税。

自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额。

同样按20%的税率缴纳企业所得税。

政策依据

这些优惠政策基于以下公告：

国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告(国家税务总局公告2019年第2号)、国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)以及财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告(财政部税务总局公告2022年第13号)。

小微企业在查账征收方式和核定征收方式下均可享受上述优惠政策。这些优惠政策的实施，为小微企业的发展提供了有力的支持。