对于购入的商品没有发票的情况，会计可以根据实际情况进行入账，如使用入库单、合同、付款单等。若无法取得发票，需符合国家税务相关规定，如符合可在企业所得税税前扣除。对于无法取得合规发票的支出，若真实并已实际发生，可在汇算清缴期结束前要求对方补开或换开发票。若无法补开，可提供相关证明资料证实支出真实性后税前扣除。不符合规定或无法证明真实性的支出，不得在税前扣除。

购入的商品没有发票时，会计应如何进行账务处理

会计可以根据实际情况进行入账。对于没有发票的商品，可以依据入库单、合同、付款单等凭证进行记账。若后续收到发票，可进行冲销或调整处理。

若确实无法取得发票，需参考国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定。该公告对税前扣除凭证进行了详细分类，包括内部凭证和外部凭证。外部凭证中，发票是主要的凭证之一。

凭证种类与要求

内部凭证：企业自制，用于成本、费用、损失等核算的会计原始凭证。

外部凭证：从其他单位或个人取得，证明支出发生的凭证，如发票、财政票据等。

关于发票的具体规定

1. 应税项目的支出：若对方已办理税务登记，需以发票作为税前扣除凭证；若对方无需办理税务登记，如小额零星业务，可用收款凭证及内部凭证。

2. 不属于应税项目的支出：用其他外部凭证或内部凭证。

无发票情况下的处理

对于无法取得发票的支出，若真实且已发生，需在汇算清缴期结束前让对方补开、换开发票。对于因特殊原因无法补开的，可提供相关证明资料以证实支出真实性，允许税前扣除。

账务处理

购入商品时：

借：库存商品（或相关科目）

贷：银行存款（或应付账款）

以其他凭证进行暂估处理。

后续收到发票：

借：原材料（或库存商品）应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等科目进行冲销或调整。

会计在处理无发票的商品时，需依据相关法规和内部制度，确保支出的真实性和合法性，并合理进行账务处理。