小规模纳税人免征增值税普票申报表填写指南

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人享受特定征收率优惠。针对此期间的普票申报，填写申报表需遵循以下步骤：

对于符合免征增值税条件的销售行为

1. 若销售额小于起征点：

将全部销售额填写至主表第10栏（或第11栏）。

对应的税额部分填写至第19栏和第20栏（或第21栏）。

减免明细表无需填写，保存时留空。

2. 若销售额大于起征点：

将含税销售额填写至第12栏“其他免税销售额”的本期数相应列次。

如为服务类，需在19行免税额处手工填写。

在减免税明细表中，选择适当的免税项目代码（如因疫情享受的免税政策对应代码为0001120602-0001120606），在对应行次填写免税销售额，第5列的免税额按照“销售额乘以征收率（3%或5%）”计算后填写。

正常开征收率的发票

1. 若月收入或季度收入低于15万元：普票部分填写至主表第10栏（或第11栏），税额填写至第19栏和第20栏（或第21栏）。

2. 若收入大于15万元，需填写主表第1行、第3行、第4行或第6行。

在申报过程中，请确保所有数据的准确性，完成填写后仔细检查报表，无误后进行申报。以上内容仅供参考，具体填写方式可咨询税务部门或专业税务人员，以确保申报的正确性。