跨月增值税专票不能作废，只能进行红冲。红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票，收到红字发票时要做进项税额转出处理，收到正确发票后再进行采购和认证抵扣。具体操作包括会计分录的处理。

跨月专票作废处理操作步骤

跨月增值税专票不可作废，只能进行红冲处理。对于作废的发票，仅限于纸质发票在开具当月的范围内可以作废。一旦超过这个时限，就只能选择红冲，无法再作废。

红字发票的账务处理步骤如下：

1. 由于红字发票是用于冲减上月开具的蓝字发票，在收到红字发票时，需对上月已认证抵扣的进项税额进行转出处理。具体的会计分录为：

收到红字发票时

借：原材料/库存商品（负数）

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

贷：应付账款

2. 收到正确的发票后，进行正常的蓝字发票采购，并认证增值税专用发票，以抵扣正确的进项税额。此时的会计分录为：

借：原材料/库存商品（负数）

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

贷：应付账款

随后进行正常的采购入账处理。