汇算清缴工资薪金税收金额填写时，需从账载金额取数，包括工资薪金支出、职工福利费支出、工会经费支出和职工教育经费支出等科目的本年累计贷方发生额。在填写企业所得税额职工薪酬纳税调整时，需对职工福利费、工会经费和职工教育经费进行调整。计算社保基数的“工资总额”是应发工资。参考《国家统计局关于工资总额组成的规定》。

汇算清缴工资薪金税收金额填写指南

在进行汇算清缴时，正确填写工资薪金的税收金额至关重要。下面是详细的填写分析：

账载金额取数

1. 工资薪金支出取数：

本期余额表中，查看“应付职工薪酬-应付职工工资”科目的本年累计贷方发生额，再加上“应付职工薪酬-应付奖金、津贴和补贴”科目的本年累计贷方发生额，即为工资薪金支出的总额。

2. 职工福利费支出取数：

在本期余额表中，查看“应付职工薪酬-应付福利费”科目的本年累计贷方发生额，即为职工福利费的支出总额。

3. 工会经费与职工教育经费支出取数参考：

依次查看“应付职工薪酬-应付工会经费”及“应付职工薪酬-应付教育经费”科目的本年累计贷方发生额，得到相应的支出数据。

企业所得税额中的职工薪酬纳税调整

此处需要计算的税收金额是根据前述各项费用进行调整后的金额。具体调整方法如下：

1. 职工福利费调整 = 职工福利费支出 - 工资薪金支出 × 14%。

2. 工会经费调整 = 工会经费支出 - 工资薪金支出 × 2%。

3. 职工教育经费调整 = 职工教育经费支出 - 工资薪金支出 × 8%。

关于社保基数的说明

计算社保基数的“工资总额”指的是应发工资，即扣除个人所得税和个人承担的社保之前的金额，其中包括工资、奖金、津贴等。此工资总额参考《国家统计局关于认真贯彻执行的通知》的相关规定。

在填写过程中，请严格按照账载金额和企业所得税额的要求进行填写，确保数据的准确性和合法性。