所得税调增调减涉及多个方面，包括福利费、职工教育经费、工会经费、捐赠支出、业务招待费、广告和业务宣传费等，其扣除限额各有不同。此外，资产减值准备、预提费用、固定资产折旧等也需要调整。计提企业所得税的会计分录包括计提所得税和缴纳所得税两个环节。超过限额的部分需要调增。

所得税纳税调增与调减详解

所得税的调增与调减在财务管理中占据重要地位，具体涵盖以下几个方面：

福利费支出

福利费支出以工资薪金总额的14%为扣除限额。若超出此限额，超出部分则需要进行调增。

职工教育及工会经费

1. 职工教育经费的扣除限额为工资薪金的2.5%。

2. 工会经费的扣除限额为工资薪金的2%。

捐赠支出

捐赠支出以利润总额的12%为扣除限额。

业务招待费与广告费用

1. 业务招待费的扣除限额为营业收入的千分之五与业务招待费的60%中的较低值。

2. 广告和业务宣传费的扣除限额为营业收入的15%。

五、资产减值准备

计提的资产减值准备全部需要调增。

六、预提费用及其他

1. 预提的费用，若实际未发生，需要全部调增。

2. 固定资产折旧年限若少于税法规定，需要调增。

3. 罚款、税收滞纳金等需要调增。

4. 补充养老保险医疗保险超出限额同样需要调增。

关于计提企业所得税的会计分录：

计提所得税时：

一、借：所得税费用

二、贷：应交税费—应交企业所得税

缴纳企业所得税时：

一、借：应交税费—应交企业所得税

二、贷：银行存款

希望以上内容能帮助您更好地理解所得税的调增与调减及相关会计分录。