企业所得税季报中，需填写营业收入和营业成本。营业收入指一个季度内的销售和提供服务收入，不包括营业外收入和特定收入。营业成本指与直接取得营业收入相关的费用，不包括营业外支出。填写时应以实际情况为准，计算应纳税所得额。此外，还需考虑折旧项目，折旧是对固定资产的购置价值按照使用年限减免收入税金。

企业所得税季报中营业收入与营业成本的填写说明

营业收入的填写规则

在企业所得税季报中，营业收入的填写反映了企业在特定季度内的主要收入来源。具体应包括：

1. 销售货物所得：包括货款、押金等。

2. 提供服务的收入：如租赁费、其他合同服务收入等。

但需要注意的是，营业收入并不包括营业外收入、借款利息、融资租赁收入及公共补贴等。确保准确反映企业的实际经营情况。

营业成本的填写规则

营业成本反映了企业在季度内为取得营业收入而发生的直接费用。具体包括：

1. 原材料成本：企业为生产产品所购买的原材料。

2. 制造成本：生产过程中发生的直接费用。

3. 劳动费用：员工的工资及福利等。

4. 管理费用：如日常运营中的办公费用等。

5. 应付租金：与经营相关的租赁费用。

同样，营业成本不包括营业外支出。企业在填写时，应准确反映其实际经营过程中的成本支出。

折旧与税前收益减免

企业所得税季报中还需填写与折旧相关的项目。折旧是为了将固定资产的购置价值按照其使用年限分摊，为企业的税前收益带来一定的减免效益。正确的折旧计算有助于企业合理申报税务，减少税务风险。

在填写企业所得税季报时，企业需根据实际情况，准确反映营业收入与营业成本，确保应纳税所得额的计算无误。同时，合理填写折旧项目，以享受相应的税前收益减免。准确无误的填报有助于企业合规进行税务申报，避免不必要的税务风险。