会计在发放工资时需要进行详细的核查，以确保工资发放的准确性和合规性。以下是会计发放工资时通常遵循的核查步骤和注意事项：

核对工资表人头数

打开本月《预提工资表》，根据《员工薪资异动明细表》确定应发工资人头数是否一致。

比对工资差异

在《预提工资表》中应付工资栏旁粘贴上月《预提工资表》中的姓名及应发工资两项，进行比对，找出差异。

检查配比工资

检查配比工资是否正确，是否按基本工资加绩效工资的20%计提。

核对所有数据

核对所有数据，检查EXCEL表格合计金额是否正确。

核实发工资流程

核对应发工资金额和扣款金额。

核对扣款项目

应付工资中应包括所有薪水种类以及病事假等的扣减项。

核对实付工资

实付工资数应为银行发放的总金额减去代扣代缴的款项，如个税、五险一金个人部分。

审核凭证

核对工资发放的金额和个人信息是否与工资单一致，确认无误后，再审核凭证的账务科目是否正确。

签字审批

审核无误后，需要由负责人或者会计主管进行签字审批，确认凭证的真实性和合法性。

归档凭证

审核和签字审批完成后，需要将凭证进行归档，以备日后查阅和审计需要。

定期清理

定期清理已经归档的凭证，将已经过期的凭证进行销毁，确保凭证的安全性和完整性。

通过以上步骤，会计可以有效地核查工资发放的准确性和合规性，确保工资支付无误。