月末结账工作主要由 会计人员完成，具体包括以下步骤和会计分录：

审核凭证

对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。

账实核对

现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

银行存款：出纳打印银行对账单，并根据银行对账单核对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。

存货：包括库存商品、在途物资等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

结转损益

结转销售（服务）成本：

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品/原材料

计提折旧、摊销：

计提固定资产折旧：

借：管理费用/制造费用/销售费用

贷：累计折旧

计提使用权资产折旧：

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：使用权资产累计折旧

长期待摊费用摊销：

例：摊销办公室房租

借：管理费用--装修费摊销

贷：长期待摊费用--办公室装修

无形资产摊销：

例：摊销办公软件费用

借：管理费用--无形资产摊销

贷：累计摊销--财务软件

计提工资：

计提工资：

借：管理费用--工资 销售费用--工资 制造费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

计提社保：

借：管理费用--社保 销售费用--社保 制造费用--社保

贷：应付职工薪酬--社保

计提住房公积金：

借：管理费用--住房公积金 销售费用--住房公积金 制造费用--住房公积金

贷：应付职工薪酬--住房公积金

结转减免增值税：

结转减免增值税（一般纳税人、按月申报的小规模）：

“转出未交增值税”、“转出多交增值税”，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

结转其他科目

收入的结转：

借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入

贷：本年利润

期间费用的结转：

借：本年利润

贷：管理费用 销售费用 财务费用等

成本、支出的结转：

借：本年利润

贷：主营业务成本 其他业务支出 营业外支出

税金的结转：

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加 所得税等

结账现金登记

确保所有现金相关的分录正确无误。

编制财务报表

根据结转后的账目编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。

对账与结账

对账要做到查漏补缺、及时发现工作失误去修正。对账过程的本质就是对各项财务数据的监控，通过对财务数据变动的分析判断，站在经营者角度提出风险警告、财务反馈。

建议：

月末结账前，确保所有凭证、账簿和报表的数据准确无误。

对账时要仔细核对各项财务数据，确保与实际业务相符。

及时处理暂估入账、税金调整等特殊事项，确保财务报表的准确性。

月末结账后，及时进行财务报表的编制和审核，为下一期财务工作做好准备。