在期末会计有余额的情况下，记账步骤如下：

计算期末余额

期末余额的计算公式为： 期末余额 = 期初余额 + 本期增加发生额 - 本期减少发生额。

对于资产类和成本类科目，期末借方余额的计算公式为： 期末借方余额 = 期初借方余额 + 本期借方发生额 - 本期贷方发生额；期末贷方余额的计算公式为： 期末贷方余额 = 期初贷方余额 + 本期贷方发生额 - 本期借方发生额。

结转余额至下年

在年度期末结账时，有余额的账户的余额，直接在新账余额栏内记录，不需要编制记账凭证，也不需要将余额再记入本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额的账户的余额变为零。

在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明“上年结转”字样；在次行登记年末余额，如为借方余额，填入贷方发生额栏内，反之记入借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时，在该行的下端加计借、贷各方的总计数，并在该行摘要栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列“0”符号，以示账目已结平。

结转本年利润

首先将期末的收入、利得类科目结转本年利润，再记费用、支出类科目结转本年利润，最后将本年利润结转至利润分配。

注意事项

期末结账时，确保所有账目已经结平，借贷双方总计数相等，并在摘要栏内注明相应的结转字样，以便于下一会计年度的账目衔接。

通过以上步骤，可以确保期末会计有余额的情况下，正确地进行记账处理，并为下一会计年度做好准备。