当会计人员收到收据时，应按照以下步骤进行账务处理：

核对收据信息：

仔细核对收据上的金额、日期、付款方和收款方等信息，确保准确无误。

录入收据信息：

将收据上的相关信息录入到会计系统或账簿中，包括收款日期、付款方名称、收款金额等。

核对账目：

核对录入的收据信息与实际收款情况是否一致，确保账目准确无误。

分类归档：

根据公司的会计制度和分类规则，将收据归档到相应的科目或账户中。例如，如果是销售收入，应归档到相应的销售收入科目下。

凭证处理：

根据公司的会计凭证制度，生成相应的会计凭证，记录收据的相关信息，并进行审核和复核。

审核与备查：

确保凭证的审核流程完整，并将收据及相关凭证进行备查，以备将来审计或查询之用。

结算与报表：

根据需要，将收据及相关凭证进行结算处理，并生成相应的财务报表，如现金流量表、利润表和资产负债表等。

注意事项

税前扣除：只有符合税法规定的收据才能在税前扣除。非经营性质的国家机关、政府部门（如财政局等）开具的收费性项目收据，可以作为成本和费用在所得税前扣除。

收据的有效性：收据填写必须规范、完整，包括收款单位名称、收款日期、收款金额、收款事由等关键信息，并且要加盖收款单位的财务专用章。

会计分录：根据收据所代表的经济业务和交易性质，编制相应的会计分录。例如，收到现金或银行存款的收据应编制为借：现金/银行存款，贷：其他应付款；收到销售货物或提供服务的收据应编制为借：应收账款等，贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额。

合法合规：确保收据的来源合法合规，避免使用无效或非法的收据进行账务处理。

通过以上步骤和注意事项，会计人员可以确保收据的账务处理准确无误，并且符合相关法规和税务要求。