1、企业会计计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业期末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业会计核算所得税时，可以通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目以及“本年利润”等科目处理，其中“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损，并在年末将该科目的余额结转至“利润分配——未分配利润”科目中。