企业计提季度所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业缴纳季度所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

年末汇算清缴退回多缴所得税时：

借：银行存款

借：所得税费用（红字）

企业年末结转所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。