暂估费用发票没到会计分录怎么写?

购进货物，在月末货物已到，发票账单未到，须暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：

1、月底进货暂估入账，

借：库存商品/原材料

贷：应付帐款-暂估应付款

2、下月初，冲回暂估入账

借：库存商品/原材料(红字)

贷：应付帐款-暂估应付款(红字)

3、收到发票账单后，

借：库存商品/原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款等

暂估成本后发票已到时如何做账?

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

1、先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品(红字)

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

2、按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商