sunbo0306 说得差不多，另外一个回答的人他自己都根本没整明白。期末其实都要做两笔分录

一笔是 当期所得税相关 借所得税费用 贷应交税费-应交所得税；一笔是 递延所得税

本来预计负债的300，在期末的时候，算当期应纳税所得额，是要调增的，但后面发生了资产负债日后调整事项，而且涉及损益，在汇算清缴之前发生，就要重新算应纳税所得额，也就是说当初的300可以在应纳税所得额减去，而且还能多减100（实际支付400），因此要作出这两笔分录

借：应交税费—应交所得税 250 000

贷：以前年度损益调整 （1 000 000×25%）250 000

借：应交税费—应交所得税 750 000

贷：以前年度损益调整 750 000