暂估成本每月都是月底计提月初冲回,一直到发票回来为止.与是不是年底无关.暂估成本和预提费用形成的主要原因是因为发票回来不及时,但做账需要不得不估.因为无发票,税务局是不承认这个成本的.这就影响到了年底的所得税要交多少的问题.所以年底要注意的是所得税计提的问题.账是不用做变动的.就是计提所得税时要注意一下,一般我们计提所得税是用利润表中的利润总额*所得税率得出的.而现在因为有暂估和预提的问题,所以利润总额需要调整后才能乘以所得税率.(利润总额+暂估+预提)*25%=所得税借:所得税费用贷:应交税费--所得税当然企业调整的不一定只有暂估预提这两项,具体的调整项目你在看一看所得税这方面的资料.