开具发票：

借：应收账款—总公司，

贷：主营业务收入；

收到钱：

借：银行存款，

贷：应收账款—总公司

材料商供给材料会开材料票：

借：工程施工—材料，

贷：银行存款或者现金

月末结转成本：

借：主营业务成本，

贷：工程施工—材料

扩展资料：:

会计分录应注意：

1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等。

2、确定会计科目借贷方向、金额。即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。

3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上。

4、会计分录的摘要一定要简洁明了，不能太复杂和难懂，这是做会计分录的第一步；

5、会计科目的使用一定要准确，不能乱用会计科目，更不要过渡使用会计科目；

6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性，一个客户不能挂几个会计科目，不能随意使用会计科目。

参考资料：:

百度百科-会计分录