多计提的冲回

借：主营税金及附加 -xxx

贷：应交税费---应交营业税 -xxx

如果是跨年度的

贷：应交税费----应交营业税 -xxx

应缴税费----应交企业所得税 xxx*25%

贷：以前年度损益调整 xxx-xxx*25%

这样就可以了

如果是多缴税了，这时候你的营业税余额应该是负数，不用做特别的处理，下次你交税的时候少交就行了，抵消你多交的，最后还是平的。