保外维修收费包括材料和工钱等于兼营应税项目其他业务收入

收入实现未开票未收金作分录

借：应收账款—X客户117000

贷：其他业务收入—未开票收入100000

贷：应交税费—应交增值税—销项税额17000

保外维修领用仓库材料成本结转作分录

借：其他业务成本—保外维修（材料成本）60000

贷：存放相关科目—材料名称60000

计提保外维修人员工资作分录

借：其他业务成本—保外维修（工资成本）10000

贷：应付职工薪酬—工资10000

支付保外维修人员费用等车费作分录200

借：其他业务成本—保外维修（费用成本）1000

贷：库存现金或其应收款1000