查账征收

按每季度的利润总额*企业所得税税率（一般为25%）填纳税申报表，在季度终了后15日内预交：

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

到年底进行汇算清缴时，在年度终了后5个月内按税法规定在年度利润总额的基础上调增调减相关项目至应纳税所得额，再多退少补当年应交企业所得税。

核定征收

在每季度终了后15日内，按核定方法计算出应纳企业所得税额后申报缴纳。

核定税额计算方法一般为：

季度收入*核定应税所得额率*企业所得税税率（一般为25%)