开出销项发票和进项票成本有出入怎么办?

当期有进项发票,没有销项发票开出,做如下处理

借:原材料/库存商品等

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款/应付帐款

如果进项发 票当月认证了,增值税申报表附表2填写当期认证发 票张数、金额、税额,当月有留抵税额.

如果进项发 票当月没有认证,增值税申报表0申报.

年终应交增值税销项税和进项税怎么结转?

应交增值税销项税和进项税结转步骤:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 "应交税费-应交增值税"科目转入 "应交税费-未交增值税"科目.?

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税?

贷:应交税费-未交增值税?

2.将本月多交的增值税自 "应交税费--应交增值税"科目转 入 "应交税费-未交增值税"科目.?

借:应交税费-未交增值税?

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

3.当月上交本月增值税时:

借:应交税费-应交增值税-已交税金)

贷:银行存款

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

5."应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税."应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

6."进项税额转出"的处理.月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过 "转出未交增值税"专栏转入"应交税费-未交增值税"明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过 "转出多交增值税"专栏转入 "应交税费-未交增值税"明细科目的借方.这个过程并不涉及 "进项税转出"专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,"应交税费-应交增值税"明细科目的月末余额应为0 ;如 果有留底税额,"应交税费-应交增值税"明细科目的月末余额应为 留底税额.进项税转出是在 "应交税费-应交增值税"明细科目下设 置的一个 "进项税转出"专栏,其发生额在贷方,作为:"进项税额" 专栏的备抵,不是转到了未交增值税里面,而是转到已交税金科目, 月末余额后应该为零.

借:应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷:应交税金-应交增值税-已交税金