所得税汇算已交税金怎么做结转的分录?

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款-**行

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

增值税月末一定要结转吗?

不一定非要月末结转的。

在应缴税金科目下设三个专户;

增值税进项专户。

增值税销项专户。

增值税已缴专户。

每次记帐你只要把发生额对应地记入以上专户，月末分别结出余额，平常就不需要结转余额。

所得税汇算已交税金怎么做结转的分录?已交税金不结转到期间损益，它是一个负债类科目，不是损益类科目，应交增值税这个科目你要合在一起看，一般当月缴纳税金后计入已交税金，而应交增值税科目的余额=销项税额-进项税额-已交税金，应为零。