增值税税金小数点差异，如果是账面比申报表的税额大，调整分录是，

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入。

增值税税金小数点差异，如果是账面比申报表的税额小，调整分录是，

借：库存现金等科目，

贷：应交税费—应交增值税。