销售方开的未认证专票跨月冲红的流程：销售方在开票系统填写红字发票信息表，提交税局审批，通过之后就可以根据通知单号码，在系统录入通知单号码开具负数发票，从而把之前的蓝字发票红冲。

销项红冲的账务处理是，

借：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应收账款等科目。