补计提企业上年度所得税的会计分录，

补计提上年所得税的时候，

借：以前年度损益调整-所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

结转以前年度损益调整，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整-所得税费用，

上交上年企业所得税的时候，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。