1、是汇算清缴后要退税或是留着抵扣的话，做原来计提的冲销，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。

借：以前年度损益调整的红字，

小企业会计准则利润分配-未分配利润的红字，

贷：应交税费-应交所得税红字。

2、要是预缴所得税的话，

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。