1、本年内的话，直接冲销多计提部分或是本次按差额计提就好；

2、跨年的，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。

借：应交税费-应交所得税，

贷：利润分配-未分配利润、所得税费用或是以前年度损益调整，看会计制度了。