企业在季度末或者年末需要根据企业的会计利润预提企业所得税，有的地方进行增值税预缴时，也会需要预缴部分企业所得税，企业也需要做预缴计提的分录，具体分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

实际支付企业所得税时，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。